附件6 个人所得税自行纳税申报表（B表）
税款所属期：自 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
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姓名
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身份证件类型
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国籍（地区）
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身份证件号码
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所得来源国（地区）
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所得项目
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收入额
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税前扣除项目
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减除费用
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准予扣除的捐赠额
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应纳税所得额
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工资薪金所得项目月应纳税所得额
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税率
%
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速算扣除数
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应纳税额
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基本养老保险费
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基本医疗保险费
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失业
保险费
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住房
公积金
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财产
原值
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允许扣除的税费
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其他
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合计
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本期应缴税额计算
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国别（地区）
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扣除限额
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境外已纳税额
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五年内超过扣除限额未补扣余额
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本期应补缴税额
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未扣除余额
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19
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23
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24
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谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家相关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。
纳税人签字： 年 月 日
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代理机构（人）签章:
经办人：
经办人执业证件号码:
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主管税务机关受理专用章:
受理人：
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代理申报日期: 年 月 日
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受理日期: 年 月 日
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国家税务总局监制
填表说明：
一、适用范围
本表适用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。
二、申报期限
年度终了后三十日内。取得境外所得的纳税人应在该期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。
三、所得为外国货币的，应按照条例第四十三条的规定折合成人民币计算纳税。
四、本表各栏填写如下：
（一）表头项目
1. 税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2. 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
3. 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
4. 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
（1） 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
（2） 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
5. 身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。
（1） 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
（2） 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
（二）表内各栏
纳税人填写本表时，应区别不同国家或者地区和不同所得项目填报。其中，在填报“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”等项目时，按年填写。除此之外其他项目，则按月或按次填写。
1. 第1列“所得来源国（地区）”：填写纳税人取得所得的国家或地区。
2. 第2列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人有多项所得时，分行填写。
3. 第3列“收入额”：填写纳税人取得的，未减除任何免税所得和费用的实际含税收入额。其中，“工资、薪金所得”项目的收入额，为全年收入额；纳税人的境外所得按照有关规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。
4. 第4～11列“税前扣除项目”：
（1） 第4～7列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。本表中填写该纳税人缴纳该费（金）的全年汇总额。
（2） 第8列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。
（3） 第9列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。
① 适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；
② 适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
③ 适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
④ 适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。
（4） 第10列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。
（5） 第11列“合计”：为所得项目对应税前扣除项目的合计数。
5. 第12列“减除费用”：是指税法第六条规定可在计税前减除的费用。没有则不填写。其中，工资、薪金所得项目的减除费用为全年合计额。
6. 第13列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
7. 第14列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。
8. 第15列“工资薪金所得项目月应纳税所得额”：该项仅适用于所得项目为“工资、薪金所得”时填写，其它所得项目不填。
第15列＝第14列÷12个月
9. 第16列“税率”及第17列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。
10.第18列“应纳税额”：是指纳税人区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额。
（1） 所得项目为“工资、薪金所得”时，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12个月
（2） 所得项目为非工资、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列
11.“本期应缴税额计算”栏：应区别不同国家或者地区，分行填写。
（1） 第20列“扣除限额”：是指同一国家或者地区内，不同所得项目的应纳税额之和。
（2） 第21列“境外已纳税额”：是指纳税人在境外实际已经缴纳的个人所得税额。
（3） 第22列“五年内超过扣除限额未补扣余额”：是指纳税人以前五年内超过该国家或者地区扣除限额、未进行补扣的部分。没有则不填。
（4） 第23列“本期应补缴税额”与第24列“未扣除余额”：依据前列计算结果填写。
① 若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0时，将结果写入第23列。
第23列＝第20列－第21列－第22列
② 若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，将结果写入第24列。
第24列＝第21列＋第22列－第20列
③ 若第20列＜第21列，则将结果写入第24列。
第24列＝第21列＋第22列－第20列 |
